С 1 января 2024 года ФНС упрощает порядок предоставления социальных налоговых вычетов за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.
Всем известно, что если Вы или члены вашей семьи (супруг (супруга), родители, дети, ваши подопечные) воспользовались платными медицинскими услугами за свой счет, то после оплаты медицинских услуг вы можете вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.
Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить реальные расходы на социальные нужды путём возврата части оплаченных средств.
Упрощенный социальный налоговый вычет можно получить как у работодателя (если вы воспользовались медицинскими услугами в текущем году), либо после предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган в следующем году.
С 2024 года вводится единственно необходимый унифицированный документ, подтверждающий расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги. Это справка об оплате соответствующих услуг, которая выдается медицинской организацией по вашему запросу.
Данная справка полностью заменит все выдаваемые сейчас подтверждающие право на вычет документы (копию договора, чеки, копию лицензии). Справка будет содержать исчерпывающую информацию о понесенных вами расходах.
Также предусматривается возможность направления сведений о ваших расходах на медицинские услуги в налоговый орган непосредственно оказывающими эти услуги организациями или индивидуальными предпринимателями.
Планируется, что данный упрощенный порядок распространит свое действие на иные формы получения социального налогового вычета: расходы на свое обучение и членов семьи, на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых взносов по ДМС, на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные взносы).
Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 года (например, при предоставлении налоговой декларации по НДФЛ за 2023 год), документы, подтверждающие ваши расходы на медицинские услуги за 2023 год и ранее необходимо будет представить в полном объеме, как и ранее: копию договора, чек, копию лицензии и справку из медицинской организации об оплате услуг.
Социальный налоговый вычет на детей можно получить при условии, что дети (в том числе усыновленные) не достигли 18 летнего возраста.
Однако, если ваш ребенок (в том числе усыновленный) учится по очной форме, социальный налоговый вычет можно получить до достижения им 24 лет (для подтверждения данного факта вы должны представить в налоговый орган документы, подтверждающие родство и справку из образовательного учреждения о прохождении обучения по очной форме).
Также напомним, что повышенный размер социального налогового вычета на обучение своего ребенка до 110 тыс. руб. и на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи), приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации – до 150 тыс. руб. можно получить только с 2024 года. Сделать это можно у работодателя (если эти затраты вы понесли в 2024 году), либо после предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган в 2025 году. Социальные налоговые вычеты за 2023 год остаются в прежнем размере.
Если у вас возникнут вопросы по данной теме – напишите нам. С вашими вопросами мы обратимся к специалистам и постараемся найти ответы.
Фото из архива “ДВ”